Los impuestos en Argentina 2021 –

Los impuestos en Argentina 2021 –

9 agosto, 2021 0 By Julián Spadaro

La última actualización de esta entrada fue hecha el 10 agosto, 2021 por Julián Spadaro

Teoría impositiva, tipos y clasificación de los impuestos en Argentina.

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Los impuestos en Argentina

Definición

Un impuesto es un tributo que los contribuyentes, sean estos personas físicas como jurídicas, deben pagar al Estado, a través de los organismos recaudadores, para que luego puedan utilizarlos, entre otras cosas, para financiar el gasto público, como por ejemplo: asistencia social, salud, educación, infraestructura, etc.

En Argentina, estos organismos recaudadores que hacemos referencia, pueden ser por ejemplo: La AFIP; ANSES; ARBA; Etc.

Clasificación de impuestos – Tipos de impuestos

Tipos de impuestos 
impuestos directos e indirectos
impuestos progresivos y regresivos 
instantáneos y periódicos
ensamble de ideas
Los tipos de impuestos

A los tipos de impuestos los podemos clasificar en:

  • Directos e indirectos
  • Progresivos y regresivos
  • Instantáneos y periódicos

Impuestos directos e indirectos

Los impuestos directos gravan directamente sobre el patrimonio o riqueza de la persona, sea física o jurídica. Por lo tanto tendrá en cuenta los bienes que sea posean, imponiendo impuestos por ejemplo sobre los salarios, inmuebles, rodados, etc. Por ejemplo: El impuesto a las ganancias.

Los impuestos indirectos grava el consumo de bienes y/o servicios, es decir que tiene en cuenta la forma en que se usa la riqueza. Por lo tanto este tipo impuesto no tiene en cuenta lo que la persona tiene, sino que lo que consume. Por ejemplo el IVA.

impuestos directos e indirectos
impuestos en argentina
Ejemplos de impuestos directos e indirectos – Impuestos en Argentina

Impuestos progresivos y regresivos

Los impuestos progresivos son aquellos que el porcentaje a tributar aumenta a medida que aumenta la riqueza del contribuyente. Este tipo de impuestos intenta lograr una equiparación en la distribución de la riqueza. Por ejemplo: El impuesto a las ganancias.

Los impuestos regresivos, por el contrario, suele perjudicar a las personas con menor poder adquisitivo, ya que van a tener que destinar una parte importante de sus ingresos en poder pagar el impuesto. El más claro ejemplo es el IVA, ya que tanto una persona con bajos recursos, como los que tienen mayores capacidades, pagan el mismo porcentaje de dicho impuesto, costándole mucho mas a los pobres que a los ricos pagarlo.

impuestos en argentina
impuestos progresivos y regresivos
Ejemplos de impuestos progresivos y regresivos – Impuestos en Argentina

Impuestos instantáneos y periódicos

Los impuestos instantáneos se cobran por única por algún motivo en particular. Por ejemplo el impuesto a las sucesiones y donaciones.

Los impuestos periódicos se cobran se prologan de manera indefinida en el tiempo. Por ejemplo Ingresos Brutos que se paga todos los meses.

impuestos en argentina
impuestos instantáneos y periódicos
ensamble de ideas
Ejemplos de impuestos instantáneos y periódicos – Impuestos en Argentina

Estructura impositiva Argentina –

Según un informe del IARAF (Instituto Argentino de Análisis Fiscal) 1, demostró que en Argentina en 2020 existen 166 tributos diferentes en todo el territorio nacional, entre los nacionales, provinciales y municipales.

Más allá de esta exagerada cantidad de impuestos que tiene el país, la mayor cantidad de la recaudación, aproximadamente un 70% de la misma,+ esta concentrada en solo seis impuestos (IVA, Aportes a la Seguridad Social, Contribuciones a la Seguridad Social, Ganancias a las personas físicas, Ganancias a las personas jurídicas, y el impuesto a los Ingresos Brutos). Y si a estos se le agrega los Derechos de exportación, los Derechos de importación, Impuesto a los débitos y créditos bancarios (más conocido como “impuesto al cheque”), impuesto sobre los combustibles y las tasas municipales de seguridad e higiene, en sólo once impuestos se concentra el 90% de la recaudación tributaria. De estos once nueve son nacionales, uno provincial y el restante municipal.

Con sólo 6 impuestos en Argentina se recauda el 70% de los ingresos, y con 11 el 90%
impuestos en argentina
Del 90% de los impuestos en Argentina recaudados 9 de 11 son de Nación y el resto son uno provincial y el otro municipal.

Por último cabe hacer la aclaración que, si bien como vimos recién 9 de cada 11 impuestos son recaudados por la Nación (entre AFIP y ANSES), por el sistema tributario de coparticipación que impera en el país, lo recaudado es distribuido de manera automática entre las provincias y la Ciudad Autónoma de Aires (CABA). Por lo tanto, 90 de cada 100 pesos recaudados entre los once impuestos recién mencionados se repartirán de la siguiente manera:

  • $31 Provincias y CABA
  • $27 Anses
  • $24 Tesoro Nacional
  • $8 los municipios

El restante 10%, que se obtienen de los 155 impuestos restantes, se reparten así:

  • $5 Provincias y CABA
  • $2 Tesoro Nacional
  • $2 Municipios
  • $1 Anses

Los 166 impuestos en Argentina

Listado de impuestos nacionales

  1. Impuesto a las ganancias de personas físicas
  2. Impuesto a las ganancias de sociedades
  3. Gravamen de emergencia sobre premios de determinados juegos de sorteos y concursos deportivos
  4. Régimen para los trabajadores en relación de dependencia (Aportes)
  5. Régimen para los trabajadores en relación de dependencia (Contribuciones)
  6. Régimen de trabajadores Autónomos
  7. Régimen para el personal de casas particulares
  8. Impuesto sobre los Bienes Personales
  9. Contribución especial sobre el Capital de las Cooperativas
  10. Impuesto a la Transferencia de Inmuebles de Personas Físicas y Sucesiones Indivisas
  11. Impuesto sobre los Créditos y Débitos en Cuentas Bancarias y Otras Operatorias
  12. Impuesto al Valor Agregado
  13. Impuesto interno al tabaco
  14. Impuesto interno a las bebidas alcohólicas
  15. Impuesto interno a las cervezas
  16. Impuesto interno a las bebidas analcohólicas
  17. Impuesto interno a los jarabes
  18. Impuesto interno a los extractos y concentrados
  19. Impuesto interno a las champañas
  20. Impuesto interno a los objetos suntuarios
  21. Impuesto interno a los vehículos automóviles y motores
  22. Impuesto interno a las embarcaciones y aeronaves de recreo o deportes
  23. Impuesto interno a productos electrónicos
  24. Impuesto interno a los seguros
  25. Impuesto interno a la telefonía satelital
  26. Impuestos sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono
  27. Impuesto a la Energía Eléctrica
  28. Impuesto Adicional de Emergencia sobre Cigarillos
  29. Fondo Especial del Tabaco
  30. Impuesto a las Entradas de Espectáculos Cinematográficos
  31. Impuestos a los Videogramas Grabados
  32. Impuesto a los Servicios de Comunicación Audiovisual
  33. Recargo al Gas Natural
  34. Impuesto Específico sobre la Realización de Apuestas
  35. Impuestos Indirecto sobre Apuestas Online
  36. Derechos de Importación
  37. Derechos de Exportación
  38. Tasa de Estadística
  39. Impuesto a los Pasajes al Exterior
  40. Impuesto a la renta financiera
  41. Régimen Simplificado Para Pequeños Contribuyentes (Monotributo)
  42. Impuesto PAIS

Listado de impuestos provinciales

  1. Impuesto inmobiliario
  2. Impuesto sobre los ingresos brutos (Incluye el “Impuesto a las actividades económicas” de Salta)
  3. Impuesto a los sellos
  4. Impuesto a los automotores (Incluye el “Impuesto a las embarcaciones” de Salta, “Patente única sobre vehículos de Santa Fe y “Patentes sobre los vehículos en general y de las embarcaciones deportivas” de CABA). 
  5. Impuesto a las Loterías, Rifas, Concursos, Sorteos y otros Juegos de Azar (Incluye “Premios obtenidos por máquinas tragamonedas” de Corrientes, “Impuesto a la Tómbola”, de Salta e “Impuesto al juego de quiniela y lotería combinada”, de Mendoza). 
  6. Impuesto a la transmisión gratuita de bienes
  7. Impuesto a la generación de residuos sólidos urbanos húmedos no recicable
  8. Impuesto a la Generación de Residuos Áridos y afines no reutilizable
  9. Impuesto por el uso y ocupación de la superficie, espacio aéreo y subsuelo de la vía pública
  10. Impuesto a los productos forestales
  11. Impuesto a los combustibles derivados del petróleo
  12. Impuesto sobre las actividades de hipódromos, similares y agencias de apuestas
  13. Impuestos para la Salud Pública
  14. Impuesto al ejercicio de profesiones liberales
  15. Impuesto a la transferencia de mejoras y derecho en tierra fiscal
  16. Derecho de delineación y construcción
  17. Gravámenes sobre estructuras, soportes o portantes de antenas – Derechos de instalación y tasa por servicio de verificación
  18. Derecho de capacidad constructiva
  19. Derechos de Cementerios
  20. Derecho de Timbre
  21. Derecho de extracción de minerales
  22. Derecho de explotación de minerales
  23. Derechos de explotación de áridos
  24. Tasas retributivas de servicios: Servicios Administrativos
  25. Tasas retributivas de servicios: Actuaciones judiciales
  26. Tasas retributivas de servicios: Otras
  27. Tasa por depósito de mercaderías en infracción
  28. Tasa de uso de agua de dominio público
  29. Tasa de pesca
  30. Gravámenes que inciden sobre el abasto – Tasa por limpieza de ferias
  31. Contribución que incide sobre compañías de electricidad
  32. Contribución por publicidad
  33. Contribución por mejoras
  34. Canon de riesgo
  35. Cooperadoras asistenciales
  36. Fondo de financiamiento de obras de infraestructura (FFOI)
  37. Fondo de financiamiento del sistema educativo de la Provincia de Córdoba (FOFISE)
  38. Fondo de reparación social
  39. Fondo de emergencia agropecuaria
  40. Fondo de Financiamiento de Servicios Sociales
  41. Fondo de Financiamiento para el Sistema Previsional

Listado de impuestos municipales

  1. Tasa por Servicios Generales
  2. Tasa por Servicios Especiales de Limpieza e Higiene
  3. Tasa por Habilitación de Comercio e Industria
  4. Tasa por Inspección de Seguridad e Higiene
  5. Derechos por publicidad y Propaganda
  6. Impuesto Automotor
  7. Derecho de Oficina
  8. Derecho de Construcción
  9. Derechos de Ocupación o Uso de Espacios Públicos
  10. Derecho de Ocupación o Uso de Espacios Privados Municipales
  11. Derecho a los Espectáculos Públicos
  12. Patentes de Rodados
  13. Tasa por control de Marca y Señales
  14. Derecho de Cementerio
  15. Tasa por inspección de Pesas y Medidas
  16. Tasa por Servicios Varios
  17. Contribución por Mejoras – Obras con recobro municipal
  18. Contribución especial por Pavimientos y Veredas
  19. Tasa por conversación de la red vial municipal
  20. Tasa por Control de Calidad de Obra en la vía pública
  21. Derechos de registro por emplazamiento de estructuras, soporte de antenas, equipo complementarios y de publicidad y propaganda, telecomunicaciones, etc. 
  22. Derechos de verificación por emplazamiento de estructuras, soporte de antenas, equipos complementarios y de publicidad y propaganda, telecomunicaciones, etc. 
  23. Contribuciones especial por acciones de seguridad
  24. Contribución de la provincia de Buenos Aires
  25. Tasa por Alumbrado Público
  26. Tributo por Plusvalía Urbanística
  27. Contribución por los servicios adicionales municipales
  28. Contribución que incide sobre los servicios de protección sanitaria
  29. Derechos por control bromatológico y salubridad (Alimentos)
  30. Tasa por servicio de inspección veterinario
  31. Tasa por búsqueda y rescate
  32. Contribución que incide sobre los mercados
  33. Contribución que incide sobre la instalación mecánica y sobre la instalación y suministro de energía eléctrica
  34. Contribución especial sobre los consumos de gas natural
  35. Contribución para la financiación del desarrollo de la infraestructura sanitaria y cloacal
  36. Contribución ambiental por generación y transporte de restos de obras y demoliciones
  37. Contribución que incide sobre evaluación y fiscalización impacto medioambiental / riesgo ambiental
  38. Contribución para financiación del desarrollo local y regional de obra de gas natural y otras de interés
  39. Contribución para obras públicas
  40. Impuesto inmobiliario
  41. Tasa por juegos de azar, juegos permitidos, rifas, etc
  42. Derecho de registro inmobiliario y catastro
  43. Tasa por servicios de limpieza y desmalezamiento de baldíos, inmuebles destruidos o semidestruidos y casas abandonadas
  44. Tasa por residuos sólidos urbanos y residuos peligrosos
  45. Impuesto al mayor valor del bien libre de mejoras (Baldíos)
  46. Derechos por venta ambulante
  47. Derechos de registro de conductor
  48. Transporte público y remoción y estadía en general. Habilitación de vehículos
  49. Derecho de uso de instalaciones municipales
  50. Derecho de la estación de la terminal de ómnibus
  51. Tasas y derechos prestados por la dirección hidráulica
  52. Derechos de suelo, hormigón y asfalto
  53. Derechos de explotación de minas de tercera categoría
  54. Contribución que incide sobre el uso de playas y riberas
  55. Contribución por servicios culturales
  56. Contribución para servicios de justicia
  57. Tasa por uso del vertedero municipal
  58. Contribución de servicios prestados en el matadero municipal
  59. Fondo municipal de promoción y asistencia a la comunidad y turismo
  60. Tasa única aeroportuaria Municipal
  61. Contribución transporte público de pasajeros
  62. Tasa por los servicios adicionales de la policía de tránsito
  63. Derecho especial de funcionamiento de remises, taxis y transportes escolares
  64. Derecho por habilitación e inspección de vehículos
  65. Tasa de salud
  66. Tasa de deportes
  67. Derechos de uso y servicios planta procesadora productos de mar
  68. Contribución por servicios asistenciales
  69. Contribuciones sobre la introducción de mercaderías a los mercados
  70. Tasa de verificación
  71. Tasa sobre el Financiamiento Otorgado por la Caja de Crédito Municipal a Personas Humanas o Jurídicas
  72. Tasa de visación de planos y mensuras, relevamiento
  73. Tasa por vacunación antirrábica
  74. Tasa por cobranzas y retenciones
  75. Tasa por servicios de máquinas, equipos y otros de prestación municipal
  76. Tasa por desagote de pozos ciegos y cámaras sépticas
  77. Tasa de desinfacción, desinsectación y desratización
  78. Tasa por control de animales en la vía pública
  79. Canon por la concesión de servicios públicos
  80. Venta de impresos y publicaciones municipales
  81. Tasas únicas industriales
  82. Derecho de la matrícula de electricista
  83. Impuesto a la transferencia de inmuebles
Los impuestos en Argentina – Distribución del total de impuestos entre Nación, provincias y municipios.

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  1. Vademécum tributario argentino – “Más cantidad de impuestos en 2020: De 163 tributos en 2019 a 165 en 2020”. – 10 de mayo 2020 En: https://drive.google.com/file/d/1yns12Y6rsCb_fnlLzz0V1gzF-CJES-cE/view

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